已经公司内部审计部门审计,明确提出上述审计公开新条款

随着新任董事会完成对总部的接管,山水水泥控制权争夺看似尘埃落定。但一枚公章的缺位,却让这场大戏再生波澜。

核心提示:北京审计结果7日内需向社会公开

广东塔牌集团股份有限公司2015年度业绩快报

2月22日,山水水泥发布公告称,本公司确信济南市人民政府及其派驻工作组的工作范围和职能定位,已经构成对山水水泥的全资附属公司山东山水水泥集团有限公司(以下简称“山东山水”)的违法管控。
1月30日,在济南市政府及其派驻工作组的协助下,山水水泥新任董事会完成了对山东山水总部及另外三家工厂的接管。但公章却被前任董事长张才奎父子带走,而工作组的管控也引起了山水水泥新董事会的不满。
新任山东山水董事李茂恒表示,公章代表公司对外的公信力,公章的缺失让公司寸步难行,尤其是在最为紧迫的债务问题上。
山水水泥认为,受政府工作组不当介入影响,公司造成的损失难以估算,集团已决定对上述损失及违法行为进行专项审计和评估,以开展对相关责任方的追责行动。对此,在与记者沟通时,济南市政府派驻山东山水工作组联系人济南市经信委副主任王明波称,“我们有纪律要求,不方便接受采访,但针对这个问题,我们近日肯定会有一个声音。”
公告称工作组违法管控
“公告上说的很清楚,都是事实,闹僵了也是他们输理在先”山水水泥的大股东天瑞集团一位人士称。而该人士所说的“他们”,就是济南市政府向山东山水派驻的工作组。该工作组去年12月7日正式进入山东山水,本意是为维护企业稳定、化解金融风险。
在之前的半年时间中,山水水泥新晋大股东天瑞方面屡次提出重组董事会、罢免原有全体董事并委任其提名的多名董事,其间颇多曲折反复。直到去年12月1日,多名山水水泥原高管联合大股东天瑞集团,罢免了董事长张斌与其父、前董事长张才奎控制下的董事会,随即组建新董事会。
去年12月3日,张才奎、张斌父子在山东山水的董事职务被罢免,包括张才奎、张斌在内的六人在山水水泥的一切职务也一并被终止。
不过,由于张才奎父子的拒不让位,新班子治下的上市公司无法实现对上市公司主要资产即山东山水的有效管控,山水水泥将“依法强制接管山东山水”。
接管之前,两方人马一度短兵相接。天瑞集团从河南调集几百位职工,列阵于山水水泥正门门口;而在张才奎等指挥下,黑衣保安组成人墙,“御敌于大门之外”。
1月30日,新董事会发起“总攻”,最终占领总部大楼。但山水水泥是这样看待这场行动的:“迫于各方压力,济南市人民政府及其派驻工作组协助公司新任董事会,完成对山东山水总部及另外三家工厂的有限接管。”
何为有限接管?原来,张才奎父子在撤离时,还带走了山东山水的公章。在李茂恒看来,“现在境内外都一样,没有公章是寸步难行。”
山水水泥在2月22日的公告中称,在派驻工作组管控下的原董事会依然把控山东山水的公章及涉及山东山水的全部诉讼案件及对其卷宗拒不交接并不断发布虚假公告。
来自山东山水官网的消息显示,2016年2月2日,山东山水就公章遗失事宜在《香港文汇报》《中国经济时报》刊登了《公章遗失声明》。
不过,山水水泥称,由于相关部门拒绝受理山东山水重刻公章及变更法人代表的申请,造成公司依然无法实现对山东山水的全面接管。“他们说存在股权纠纷,但这个问题在香港那边已经没有了争议,他们在理解上可能有问题,关键是政府的态度。”李茂恒称。
而在公告中,山水水泥认为,济南市人民政府及其派驻工作组的工作范围和职能定位,已经构成对山水水泥的全资附属公司山东山水的违法管控。
债务警报仍未解除
对于济南市政府的派员进驻,山水水泥方面曾抱有乐观期待。如今,工作组进驻已两个多月,但新任董事会却已愤愤不平。
山水水泥认为,济南市政府工作组进驻后对人事调整、资金使用、资产抵押处置等企业重大决策进行把控,已经剥夺了本应该属于山东山水的唯一股东、山水水泥全资附属公司Pioneer
Cement依法享有的权利。 “已实质取代Pioneer
Cement对山东山水的管理决策。”山水水泥公告指出,公司律师高露云曾向工作组致函,质疑其损害PioneerCement享有的股东权利,但未得到任何回应。
“政府如果不能正确对待的话,双方有可能闹僵。”前述天瑞集团人士表示,正因为山东山水在济南,当地政府更应该支持我们维护投资者的利益。
“还账也好,诉讼也好,都需要加盖公章。”李茂恒坦言。然而,公章的问题迟迟得不到解决,山东山水的债务违约状况却在逐渐恶化。
招商银行在2月16日中国货币网公告,山东山水水泥集团2015年度第二期超短期融资券截至到期兑付日2月14日,未能按照约定筹措足额偿债资金,构成实质性违约。而这并不是山东山水首例债券违约。去年11月12日,山东山水的一笔涉及20亿元的超短期融资券(“15山水SCP001”)未能兑付,已成为国内超短融债券首例违约。
该违约发生后,作为山东山水的母公司,由张才奎父子执掌的山水水泥前任董事会曾提起清盘呈请,但被开曼法院驳回。之后,山东山水2013年度第一期中期票据(债券简称:13山水MTN1)应于2016年1月21日兑付本息,由于目前公司资金链紧张,山东山水又一笔债券因资金链紧张而可能再次发生违约。
兴业银行2月1日公告,由其主承销的“13山水MTN1”已于1月27日召开持有人会议,并就山水水泥提出的代偿方案进行了投票表决。这份兑付议案的有效表决数额为70.56%,另有29.44%共计5.3亿面值的表决权反对。由于未能达到持有人所持表决权的3/4通过,这意味着代偿方案未能获得通过。
此外,财新网援引“15山水SCP001”债权人表述称,招商银行作为主承销行在持债人会议上曾提出天瑞的方案没有诚意,但没有给出有信服力的理由;并在与债权人沟通中表示破产重整是一个更好的方案。
来自彭博商业周刊的报道显示,山东山水在中国境内债市发行的71亿元公开债务已经发生违约,或正面临违约风险。
中债资信水泥行业研究团队白洁表示,“我们还是延续前期的主要观点,山水事件未来仍存在诸多变数,境内债务偿付或须依赖法律途径解决。”

北京审计结果7日内需向社会公开

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
特别提示:
本公告所载2015年度的财务数据仅为初步核算数据,已经公司内部审计部门审计,未经会计师事务所审计,与年度报告中披露的最终数据可能存在差异,请投资者注意投资风险。
一、2015年度主要财务数据和指标 单位:元
二、经营业绩和财务状况情况说明
2015年,全国规模以上水泥产量23.48亿吨,同比下降4.9%,上年同期为增长1.8个百分点,水泥需求呈现了24年来首次大幅负增长。在全国经济增长放缓新常态的背景下,行业效益大幅下滑,2015年全国水泥行业实现利润总额329.7亿元,同比下降58%,利润不到去年的一半,甚至低于近七年的盈利水平。(数据来源:数字水泥网·中国水泥协会)
2015年,在行业效益大幅下滑和竞争日趋激烈的环境下,公司管理层积极应对,采取各种行之有效措施降本增效,不断提高产能利用率,精耕细作粤东市场,实现了销量稳步上升,取得了较好的成效,减缓了水泥价格下降对企业利润的冲击。
2015年度,公司实现水泥产量1,468.89万吨、销量1,464.56万吨,较上年同期分别增长了4.87%、5.39%;实现营业收入383,374.68万元,较上年同期下降了13.98%;实现归属于上市公司股东的净利润38,098.67万元,较上年同期下降了37.36%。
2015年,水泥行业竞争日趋激烈,水泥产品价格持续下跌,公司水泥销售价格较上年同期下降了18.64%,而水泥销售成本同比仅下降了11.30%,使得综合毛利率下降了6.19个百分点,叠加影响之下,报告期公司营业利润、利润总额和归属于上市公司股东的净利润出现了较大幅度下降。
2015年度,归属于上市公司股东净利润的大幅下降,使得报告期加权平均净资产收益率同比下降了6.34个百分点。
三、与前次业绩预计的差异说明
公司2015年三季度报告中预计的2015年度归属于上市公司股东的净利润比上年同期下降幅度为20%-70%。
公司本次业绩快报披露的经营业绩与前次业绩预计范围不存在差异。
四、备查文件
1.经公司现任法定代表人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人签字并盖章的比较式资产负债表和利润表;
2.内部审计部门负责人签字的内部审计报告。 广东塔牌集团股份有限公司董事会
2016年2月24日

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行政部门花钱没花到“刀刃”上,甚至存在贪污、浪费等问题……今后,此类经审计中发现的“机密”,都拟经媒体、官网,在7个工作日内向社会公布。昨日,北京市人大常委会第三十三次会议二次审议《北京市审计条例》(以下简称《修改稿》),明确提出上述审计公开新条款。

审计公开内容应包括存在的问题等

去年11月17日,市人大常委会第二十八次会议初那个医院能治癫痫次审议《北京市审计条例》,首次写入“审计结果公开”制度,引发社会各界关注。有学者指出,“审计结果公开”如能通过立法层面明确化、常态化,其效果要甚于审计风暴。

但审计结果如何公开?《草案》仅做了原则性规定:“审计结果应当按照规定程序向社会公布,涉及国家秘密、商业秘密或者其他河北癫痫病医院依法不予公开的信息除外”。至于公开程序、公开时限、公开途径,《草案》均未涉及。

对此,市人大财政经济委员会和有的常委会组成人员提出,对于财政资金使用公开的透明度,社会公众监督意识越来越强,而且公布审计结果是对政府信息公开的必然要求。因此,条例应细化审计公开的程序、内容、途径。

此观点被《修改稿》采纳。对比《草案》,《修改稿》明确计公开内容,被审计单位的基本情况、存在的问题、整改情况,审计机关给出的审计评价、处理意见和建议,全公开;确定了审计公开时限,除审计工作报告之外的其他审计结果(审计工作报告经本级人大常委会审议后向社会公布),应在7个工作日内公开。

公开程序删除“经本级政府批准”

值得注意的是,审计结果的公开程序,《草案》设定了前置条件,规定“经本级人民政府批准后”,才能公开。而《修改稿》调整为“经履行规定的审核程序后”,即可公开。

市人大法制委员会副主任委员张引表示,做出以上调整,旨在使审计公开的程序更为严谨,公开哪些审计结果,遵循国家审计署等规定即可,有利于发挥审计的独立性。

在今年的全国两会上,审计署副审计长余效明回应政协委员关于审计公开的询问时曾表山东癫痫病治疗医院排名示,现中央各部委、国有银行及上市央企的审计结果,都已向社会公开。但地方审计信息公开还有一定差距。

昨日下午分组审议《修改稿》时,不少市人大常委会委员表示,审计的核心价值就在于审计公开,因此,《修改稿》对审计公开的设计,系地方立法的进步。

有委员治羊角风的好方法建议,在公开审计报告、审计结果的基础癫痫的症状有哪些上,还应设立审计档案公开制度癫痫病如何治疗,避免个别部门规避审计中发现的问题,隐瞒审计内容。

其他亮点

除审计结果公开之外,《修改稿》对“绩效审计”、“审计跟踪重庆治疗癫痫的专科医院”均作出了新规定。

“审计公开”相关条款

1.审计工作报告经本级人大常委会审议后向社会公布。

2.其他审计结果经履行规定的审核程序后由审计机关向社会公布。

公开时限

7个工作日内

公开内容

审计机关公布的审计结果应当包括被审计单位的基本情况,审计机关对被审计单位作出的审计评价,被审计单位存在的问题,审计机关提出的处理意见和建议,被审计单位的整改情况等内容

公开途径

通过新闻媒体、政府网站等途径,以公告、新闻发布会等形式向社会公布

绩效审计

人大可要求启动具体审计项目

绩效审计应以什么作为评价标准?怎样维护绩效审计的独立性?对于这些绩效审计的难点,《修改稿》均有突破,规定“政府预算确定的绩效目标为重要评价标准”中国专治癫痫病;各级人大常委会可要求启动具体的绩效审计项目。

最近两年,我国审计呈现出鲜明的绩效审计倾向,即从政府开支的成本——效益、成本—北京癫痫治疗医院—效果角度,衡量政府部门设置是否科学,职能是否交叉;领导干部是否决策不当,是否搞“政绩工程”、“形象工程”等。基于此,去年《草案》刚面世时,其中的“绩效审计”条款,被公认为地方立法的亮点。

但对于一些困扰我国绩效审计的难点,《草案》未见突破。例如在地方审计机关依附于地方政府(人员编制、经费来源、福利待遇等各方面)的前提下,如何发挥审计独立性?怎样制定可量化的绩效审计评价体系,“测量”政府的财政资金使用效益?

对此,《修改稿》有所突破。新增“市和区、县人民代表大会常务委员会可以要求本级人民政府安排绩效审计等专项审计”条款,即哪些事项需要启动绩效审计,如发现某项工程有贪污、受贿嫌疑,人大常委会可直接“过问”,要求政府启动绩效审计。

至于绩效审计评价标准,市人大法制委员会相关负责人解释说,《修改稿》特意新增了相关规定,即“政府预算确定癫痫的症状表现有什么的绩效目标,应当作为政府预算绩效审计的重要评价标准”条款。

审计跟踪

审计机关可“跟踪”审计整改报告

对比《草案》,《修改稿》新增“审计报送”、“审计跟踪”、全国癫痫治疗中心“部门联动”等三个条款,强化审计监督。

自2004年“审计风暴”起,国家审计署虽然每年都会通报部分单位的违规行为,但个别单位仍屡查屡犯,整改不到位。因此《修改稿》新增“审计报送”条款,要求被审计单位向审计机关报送整改报告,并详细列明审计整改报告应包含的内容,如“对有关责任部门和责任人的责任追究处理的情况”、“尚未整改到位的原因”等。

审计机关接到审计整改报告后,即可启动审计跟踪。《修改稿》赋予了审计机关“跟踪检查”和“后续审计”权。被审计单位是否执行了审计决定;是否采纳了审计报告中提出的审计意见、建议;审计整改是否到位等,审计机关都可跟踪检查,启动后续审计。这意味着,审计机关可依法“介入”被审计单位,监督其改正审计中发现的问题。

此外,由于一些审计问题涉及多个政府部门,《修改稿》新增了部门联动条款,规定“市和区县政府应当建立审计整改联动机制。审计机关提请有关部门协助落实审计整改意见,或者依法移送有关主管部门纠正、处理处罚、追究有关人员责任的,有关主管部门应当依法及时作出处理,并将结果书面反馈审计机关。”

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